Navegando por Autor "Oliveira, Eric Barreto de"

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  • N/D
    Artigo Científico
    Adoção das IFRS no setor bancário brasileiro na percepção de especialistas, nos resultados e no nível de conservadorismo
    (2021) Arjonas, Eliane Carolina Quaglio; Grecco, Marta Cristina Pelucio; Oliveira, Eric Barreto de
    O objetivo geral desse artigo é conhecer quais foram os efeitos da adoção parcial e compulsória das normas internacionais de contabilidade nos resultados dos bancos brasileiros e a percepção dos gestores e profissionais da área contábil destas instituições, bem como auditores externos e analistas do mercado financeiro sobre essa forma de adoção. Foram encontradas diferenças significativas entre o retorno do ativo apurado à luz do BACEN, em relação ao apurado à luz das IFRS. Ademais, os números divulgados segundo as regras do BACEN são mais conservadores, o que foi confirmado pelas entrevistas com os especialistas utilizando o método Delphi. Em relação aos efeitos práticos que a adoção das IFRS trouxe para o setor, foram citados pelos especialistas processos de controle interno, questões com o ambiente de TI, treinamento de pessoal, custo de observância e utilidade dessas demonstrações para cada tipo de instituição. Esse trabalho traz como contribuição prática e teórica junto aos profissionais e a academia, a compilação das implicações práticas do uso de dois conjuntos de normas (BACEN e IFRS) pelas instituições financeiras e as divergências entre elas no nível de conservadorismo e em suas medidas de desempenho.
  • N/D
    Trabalho de Evento
    Um estudo sobre o hedge accounting e a volatilidade da margem bruta em empresas do agronegócio brasileiro
    (2021) Carvalho, Wesley Mendes; Weffort, Elionor Farah Jreige; Oliveira, Eric Barreto de; Peters, Marcos Reinaldo Severino
    Esta pesquisa foi motivada pelo pressuposto de que a prática de hedge accotunting pode reduzir volatilidades no resultado, que são causadas por relações de hedge de atividades operacionais de empresas do agronegócio. Quando a relação de hedge é designada para hedge accounting, há a mitigação das volatilidades no resultado, que são causadas pelo descasamento contábil. Portanto, o objetivo geral desta pesquisa foi verificar se houve indícios que demonstrassem que a volatilidade da margem bruta (ΔMB) foi menor nas empresas do agronegócio que adotaram o hedge accounting de câmbio (HACMB) e de commodities (HACDTY) no período de 2010 a 2018. Os dados foram abordados de forma quantitativa por meio de técnicas estatísticas, como; análise descritiva e análise de regressão. Segundo os resultados da análise descritiva e de regressão, há indícios de que empresas que adotaram o HACMB apresentaram menor ΔMB do que empresas que não adotaram, já para as empresas que adotaram o HACDTY, os resultados indicaram que essas empresas apresentaram maior ΔMB do que empresas que não adotaram. Para sugestões de pesquisas futuras, uma contribuição seria a abordagem em empresas de outros países e comparara-las com as empresas no Brasil.