Navegando por Autor "Peters, Marcos Reinaldo Severino"

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  • N/D
    Artigo Científico
    Análise e aplicação dos pronunciamentos US GAAP SFAS 109, SFAS 141, ASC 740 e ASC 805: um estudo de caso no Brasil
    (2022) Toaldo, Alexsandro; Mendonça Neto, Octavio Ribeiro de; Oyadomari, José Carlos Tiomatsu; Peters, Marcos Reinaldo Severino
    Este estudo investiga como os pronunciamentos do US-GAAP relacionados a combinações de negócios e imposto de renda diferido mudaram substancialmente ao longo do tempo. O estudo de caso foi realizado a partir de dados coletados por meio da observação direta da equipe de controladoria local envolvida no processo de combinação de negócios. Os resultados nos casos de (a) combinação de negócios e (b) imposto de renda diferido, conclui-se, respectivamente: (a) para US-GAAP é utilizado o método de aquisição contábil e (b) demonstra que tanto SFAS 109 quanto ASC 740, continua a orientar, de forma genérica e inadequada, o procedimento de reconhecimento contábil relativo ao imposto de renda diferido em caso específico de combinação de negócios. A pesquisa contribui tanto para a prática quanto para a acadêmica. Apesar de amplamente utilizados, as combinações de negócios e o imposto de renda diferido não são objeto de pesquisas profundas e continuadas. Finalmente, este trabalho não analisa o efeito das combinações de negócios e impostos diferidos para fins de IFRS.
  • N/D
    Trabalho de Evento
    Um estudo sobre o hedge accounting e a volatilidade da margem bruta em empresas do agronegócio brasileiro
    (2021) Carvalho, Wesley Mendes; Weffort, Elionor Farah Jreige; Oliveira, Eric Barreto de; Peters, Marcos Reinaldo Severino
    Esta pesquisa foi motivada pelo pressuposto de que a prática de hedge accotunting pode reduzir volatilidades no resultado, que são causadas por relações de hedge de atividades operacionais de empresas do agronegócio. Quando a relação de hedge é designada para hedge accounting, há a mitigação das volatilidades no resultado, que são causadas pelo descasamento contábil. Portanto, o objetivo geral desta pesquisa foi verificar se houve indícios que demonstrassem que a volatilidade da margem bruta (ΔMB) foi menor nas empresas do agronegócio que adotaram o hedge accounting de câmbio (HACMB) e de commodities (HACDTY) no período de 2010 a 2018. Os dados foram abordados de forma quantitativa por meio de técnicas estatísticas, como; análise descritiva e análise de regressão. Segundo os resultados da análise descritiva e de regressão, há indícios de que empresas que adotaram o HACMB apresentaram menor ΔMB do que empresas que não adotaram, já para as empresas que adotaram o HACDTY, os resultados indicaram que essas empresas apresentaram maior ΔMB do que empresas que não adotaram. Para sugestões de pesquisas futuras, uma contribuição seria a abordagem em empresas de outros países e comparara-las com as empresas no Brasil.