Um estudo sobre o hedge accounting e a volatilidade da margem bruta em empresas do agronegócio brasileiro
N/D
Autores
Carvalho, Wesley Mendes
Weffort, Elionor Farah Jreige
Oliveira, Eric Barreto de
Peters, Marcos Reinaldo Severino
Orientador
Co-orientadores
Citações na Scopus
Tipo de documento
Trabalho de Evento
Data
2021
Arquivos
Resumo
Esta pesquisa foi motivada pelo pressuposto de que a prática de hedge accotunting pode reduzir
volatilidades no resultado, que são causadas por relações de hedge de atividades operacionais
de empresas do agronegócio. Quando a relação de hedge é designada para hedge accounting,
há a mitigação das volatilidades no resultado, que são causadas pelo descasamento contábil.
Portanto, o objetivo geral desta pesquisa foi verificar se houve indícios que demonstrassem que
a volatilidade da margem bruta (ΔMB) foi menor nas empresas do agronegócio que adotaram o
hedge accounting de câmbio (HACMB) e de commodities (HACDTY) no período de 2010 a
2018. Os dados foram abordados de forma quantitativa por meio de técnicas estatísticas, como;
análise descritiva e análise de regressão. Segundo os resultados da análise descritiva e de
regressão, há indícios de que empresas que adotaram o HACMB apresentaram menor ΔMB do
que empresas que não adotaram, já para as empresas que adotaram o HACDTY, os resultados
indicaram que essas empresas apresentaram maior ΔMB do que empresas que não adotaram.
Para sugestões de pesquisas futuras, uma contribuição seria a abordagem em empresas de outros
países e comparara-las com as empresas no Brasil.
Palavras-chave
Agronegócio; Commodities; Hedge Accounting
Titulo de periódico
Título de Livro
URL na Scopus
Idioma
Português
Notas
Membros da banca
Área do Conhecimento CNPQ
CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS
CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ECONOMIA::ECONOMIAS AGRARIA E DOS RECURSOS NATURAIS::ECONOMIA AGRARIA
ENGENHARIAS::ENGENHARIA DE PRODUCAO
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